세무 추징 피하는 증여 부동산 시가 인정 최우선 전략 분석

증여재산 평가의 핵심 원칙: ‘시가 우선’주의와 평가 기간 (9개월)

증여재산 가액 산정의 기본은 증여일 현재의 시가(時價)를 기준으로 합니다. 시가로 인정되는 기간은 증여일 전 6개월부터 후 3개월까지, 총 9개월의 평가 기간입니다. 이 기간 내에 확인된 매매사례가액, 공매·경매가액, 그리고 감정평가액 등이 시가로 인정되며, 이는 공시가격보다 항상 최우선으로 적용됩니다.

세법은 시가를 확인할 수 있는 9개월의 기간을 먼저 제시하며, 이 기간 내 시가(감정가 포함)가 있다면 무조건 그 가액을 따릅니다. 공시가격이나 기준시가는 시가를 전혀 찾을 수 없을 때만 적용되는 보충적 평가 방법으로, 증여재산 평가에서의 적용 순위가 가장 낮습니다.

따라서 증여를 준비할 때는 시가 우선 원칙을 명심하고, 평가 기간 동안 객관적인 시가 판단 근거(매매 사례 또는 감정평가 결과)를 확보하는 것에 집중해야 합니다. 이 원칙을 이해하는 것이 곧 합리적인 증여세 계획의 시작입니다.

감정평가를 통한 증여세 리스크 최소화 전략

아파트와 달리 거래 빈도가 낮아 유사 매매사례가액을 찾기 어려운 단독주택, 토지 등 비규격 자산은 평가 기준을 확립하는 것이 절세 전략의 핵심입니다. 납세자가 증여일 전후 기간 내에 감정평가법인에 의뢰하여 공식적인 평가액을 확보하면, 불확실한 공시가 대신 명확한 감정가액을 시가로 인정받아 세액 예측 가능성을 극대화할 수 있습니다.

시가 인정 범위: 매매사례가액의 엄격한 조건과 감정가액의 기준

증여세법상 재산 평가는 원칙적으로 증여일 전후 $6$개월 이내의 시가를 기준으로 합니다. 여기서 가장 우선하는 것은 매매사례가액인데, 이는 증여 재산과 면적, 위치, 용도, 종목이 동일하거나 유사한 재산의 거래 가액을 말합니다.

시가 판단 기준 확립: 감정평가를 통한 증여세 리스크 최소화

특히 공시가격이 실제 시장가치보다 현저히 낮을 경우, 세무 당국이 추후 자체적으로 감정평가를 진행하여 세금을 추징(追徵)하는 위험이 있습니다. 감정평가는 이러한 과세 리스크를 사전에 차단하는 가장 효과적인 방안입니다.

결론적으로, 증여세 신고의 핵심은 시가 우선의 원칙에 따라 증여일 전후의 매매사례가액을 찾는 능동적 노력입니다. 공시가액은 시가가 부재할 경우에만 사용하는 최후의 보충적 평가 방법임을 명심해야 합니다.

\n 시가 판단이 어려운 부동산이라면, 세금 추징 리스크를 최소화하고 합법적인 증여를 완성하기 위해 공신력 있는 감정평가를 적극 활용하는 것이 가장 합리적이고 전략적인 대응 방안입니다.\n